如何根據財務報表快速編制現金流量表(2)

　　4．收到的其他與投資活動有關的現金

　　如收回融資租賃設備本金等。

　　5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

　　＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

　　上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。

　　6．投資所支付的現金

　　＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）

　　該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。

　　7．支付的其他與投資活動有關的現金

　　如投資未按期到位罰款。

　　四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”

　　1、凈利潤

　　該項目根據利潤表凈利潤數填列。

　　2、計提的資產減值準備

　　計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數

　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

　　3、固定資產折舊

　　固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊

　　或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數

　　注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

　　4、無形資產攤銷

　　＝無形資產（期初數－期末數）

　　或＝無形資產貸方發生額累計數

　　注：未考慮因無形資產對外投資減少。

　　5、長期待攤費用攤銷

　　＝長期待攤費用（期初數－期末數）

　　或＝長期待攤費用貸方發生額累計數

　　6、待攤費用的減少（減：增加）

　　＝待攤費用期初數－待攤費用期末數

　　7、預提費用增加（減：減少）

　　＝預提費用期末數－預提費用期初數

　　8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）

　　根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。

　　9、固定資產報廢損失

　　根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

　　10、財務費用

　　＝利息支出－應收票據的貼現利息